Házipénztár, céges bankkártya: milyen a jó pénzkezelési szabályzat?

Pénzkezelési lehetőségek

Témába vágó friss cikkekért használja a keresőt adozona. Sinka Júlia, adó- és számviteli tanácsadó A kis cégeknél jellemzően nincs függetlenített pénztáros, a feladatok megosztásához szükséges létszámmal sem rendelkeznek, a pénzügyeket az ügyvezető, a tulajdonos kezeli.

A házipénztár rendeltetése 1. A házipénztár a telház mûködéshez szükséges készpénz és egyéb értékek forgalmára és megõrzésére kijelölt helyiség.

Számukra különösen nehéz feladatot jelent olyan szabályzatok megalkotása, amelyek egyaránt megfelelnek a törvényi előírásoknak és a társaságnál követett gyakorlatnak is. A törvény Szt. Igaz, a jogalkotók tekintettel voltak a mikro- és kisvállalkozások sajtosságaira, választási lehetőséget kínálva a számviteli törvény egyes előírásai tekintetében.

További hasznos adózási információk

Természetesen a szabályzatok elkészítésekor figyelembe kell venni a cég adottságait, körülményeit, sajátosságait. Ennek megfelelően — például — az egyszemélyes társaságoknál elengedhetetlen a pénzkezelési lehetőségek keresztüli biztosítása annak is, hogy a társasági pénzkezelési lehetőségek és a magánvagyon elkülönüljön egymástól. A gyakorlatban tehát azt kell szabályozni, ami az adott vállalkozásnál várhatóan előfordul, és úgy kell szabályozni, hogy az megfeleljen a számviteli törvényben előírtaknak, azaz teljesüljenek a számviteli alapelvek, a bizonylati elv és a fegyelem, továbbá a más jogszabályokban elsősorban az adótörvényekben, illetve a pénzkezelésre vonatkozóan a pénzmosásról szóló törvényben is megfogalmazott követelmények.

Az alábbiakban sorra vesszük azokat a kérdéseket, amelyekre az egészen apró cégeknek is ki kell térniük a pénzkezelési szabályzatukban.

Nyomtatás Forrás: Önadózó "Az alábbiakban bemutatunk egy ajánlott pénzkezelési szabályzatot, természeteses minden egyes cég más és más tevékenységi körrel rendelkezik, más szabályok vonatkoznak rájuk. Nézzük a részleteket! A jelenleg hatályos számviteli törvény szerint a beszámoló elkészítésekor és a könyvvezetés során a jelenleg hatályos számviteli alapelveket kell figyelembe venni. Az alapelvektõl csak a törvényben szabályozott módon lehet eltérni. A törvényben rögzített alapelvek, értékelési elõírások alapján ki kell alakítani, és írásba kell foglalni a gazdálkodó adottságainak, körülményeinek leginkább megfelelõ számviteli politikát.

Az első és legfontosabb annak eldöntése, hogy az adott cégnél készpénzt kezelnek-e vagy sem, azaz van-e készpénzbevételük, vagy csak a kiadásaik rendezéséhez szükséges a készpénz. Amennyiben a társaságnak számolnia kell készpénzbevétellel és -kiadással, akkor a szabályzatban dönteni kell arról, ki kezelje a készpénzt a szabályzatban e feladatot akkor is személyhez kell kötni, ha az ügyvezető kezeli a pénzt.

A szabályzatban a pénztárhelyiséget is ki kell jelölni az ügyvezető sem tarthatja magánál a társaság pénzét!

Pénzkezelési szabályzat

A pénztárhelyiségnek meg kell felelnie a biztonsággal kapcsolatos követelményeknek is, így biztosítania kell a pénztárban elhelyezett pénz biztonságát tűz és betörés esetére. Az, hogy e követelményeknek mennyiben felel meg a szóban forgó helyiség, meghatározza azt is, hogy milyen nagyságrendig terjedhet a pénztárban elhelyezhető pénz összege.

gyorsan megbízhatóan kereshet pénzt

A szabályozásnak ezt a részét sem szabad félvállról venni, mivel betörés, lopás vagy sikkasztás esetén a keretösszeget meghaladó készpénz hiányáért a felelősség egyértelműen a cég vezetését terheli! Az Szt. A szabályzatban a pénztári pénzkezelés bizonylataira, a pénztárt érintő gazdasági események dokumentálásának szabályaira is ki kell térni.

Szakkönyvek

A pénztárban készpénzbevétel lehet a bankszámláról felvett összeg, az elszámolásra átadott és visszafizetett készpénz, az értékesítéshez kapcsolódó készpénzbefizetések, egyéb befizetések. E befizetéseket dokumentálhatja — például — a készpénzfelvétel banki alapbizonylata, az egyéb bevétel belső bizonylata amelyeket folyamatos sorszámozással kell szigorú számadási kötelezettség alá vonnia pénztárgép ellenőrző szalagja.

A pénztárból kifizetést teljesíteni a kapott készpénzes egyszerűsített számla, a bankszámlára történő készpénzbefizetés alapbizonylata, az egyéb pénzkiadások belső bizonylata alapján lehet, amelyeket úgyszintén folyamatos sorszámozással kell szigorú számadási kötelezettség alá vonni.

Pénztárból történő kifizetéskor a bizonylaton fel kell tüntetni a sorszámon kívül a pénzkezelési lehetőségek keltét, és alá kell írni a bizonylatot a pénzkezelést végző személynek és a pénzfelvevőnek ez utóbbinál az azonosításához szükséges adatokat is fel kell tüntetni. Abban az esetben, ha — a kis cégekre jellemzően — az ügyvezető egyben a pénztáros is, nincs értelme a szabályzatban az utalványozó, a kifizetést engedélyező személyéről dönteni, az ellenőrzési feladatokat pedig célszerűen a könyvelést megelőzően lehet elvégezni.

Szakértőink

Lényeges, hogy nincs kötelező előírás arra vonatkozóan, hogy a pénztárba befizetett, illetve a pénztárból kifizetett összegről bevételi, illetve kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani, ha az adott gazdasági eseményt már hitelt érdemlően igazolja más bizonylat — így például az anyagbeszerzést a készpénzes számla. A pénzforgalomról nyilvántartást — forgalomtól függően havi, heti, illetve napi pénztárjelentést — kell vezetni, annak érdekében, hogy a pénztár aktuális készpénzkészletéről naprakész adatokat kapjon a cég.

A pénzforgalom nagyságának függvényében naponta vagy hetenként, de legalább havonta le kell zárni a nyilvántartást, meg kell állapítani a bevételek és a kiadások végösszegét, azok egyenlegét, a pénztárban lévő címletenkénti pénzállományt, az pénzkezelési lehetőségek időszaki pénzállomány figyelembevételével a számszaki egyenleget, a pénztári nyilvántartás szerinti záró pénzkészletet össze kell hasonlítani a ténylegesen meglévő pénzkészlettel, és az esetleges eltérést vizsgálni kell.

A pénztárkönyvben rögzített pénzkészlet meglétét az ügyvezető aláírásával igazolja. A szabályzatnak a cég fentiekkel kapcsolatos eljárási rendjét is tartalmaznia pénzkezelési lehetőségek.

Jogszabályi alapok A számvitelről szóló többször módosított Az adózás rendjéről szóló A pénzkezelési szabályzat elkészítéséért és aktualizálásáért felelős személy A pénzkezelési szabályzat elkészítéséért, aktualizálásáért, a pénzkezelés pénzkezelési szabályzatnak megfelelő lebonyolításáért, a pénzkezelés ellenőrzéséért a Vállalkozás vezetője a felelős. Törvénymódosítás esetén — a

Ha a társaságnál valutaforgalom is van, arról külön valuta-pénzforgalmi nyilvántartást kell vezetni, ráadásul valutanemenként külön-külön. Abban az esetben, ha a vállalkozás rendelkezik céges bankkártyával, úgy az annak használatára vonatkozó előírásokat is össze kell foglalni a szabályzatban.

Aktuális Önadózó szám

Így ki kell térni arra, ki jogosult például, ha van az anyagbeszerzést intéző alkalmazott azt használni, és milyen összeghatárig teljesíthet kifizetéseket a kártya használatával, valamint rendelkezni kell az érintett elszámoltatásának módjáról is. Ezt akkor is meg kell tenni, ha csak az ügyvezető használhatja a bankkártyát, mivel a cég pénze a cégé, és nem állhat az ő személyes rendelkezésére!

hogyan lehet 1000 et készíteni a bitcoinokon

A pénztárt kezelő ügyvezető e körben a nyilvántartás vezetését, a be- és kifizetések bizonylatai alaki és tartalmi követelményeit vizsgálhatja. Pénzkezelési lehetőségek az ő feladata például a bizonylatok alaki és tartalmi ellenőrzése, a pénzforgalomról vezetett nyilvántartás helyességének és teljes körűségének ellenőrzése.

A könyvelő az ellenőrzött majd könyvelt okmányokat, számadásokat kézjegyével köteles ellátni. Amennyiben mulasztást, szabálytalanságot vagy a pénzkezelésre nagy pénzkereseti képesség rendelkezésekkel ellentétes gyakorlatot tapasztal, köteles erről jegyzőkönyvet felvenni, és azt a pénzkezeléssel megbízott személlyel kisvállalkozásoknál jellemzően az ügyvezetővel aláíratni.

bináris opciók a siker titkai

A kisvállalkozásoknál a készpénz felvételét és szállítását — ami ugyancsak szabályozandó kérdés — is az ügyvezető végzi. Ezzel kapcsolatos felelőssége a pénz átvételétől a pénztárba, illetve a bankba történő pénzkezelési lehetőségek tart.

A készpénz szállításánál figyelembe kell venni a vagyonvédelem szempontjait, és a biztosító kártérítési felelősségvállalásának kritériumait.

Emiatt azt is rögzíteni kell a szabályzatban, hogy az ügyvezető milyen nagyságrendben szállíthat pénzkezelési lehetőségek, annak függvényében is, hogy a szállítás milyen módon történik riasztójelzést adó pénzszállító táskával, gépkocsival, postai szállítással vagy egyéb módon.

A pénzkezelési szabályzatban ki kell térni arra is, hogy ki rendelkezhet a bankszámlák felett, felelőssége milyen formában érvényesül.

hogyan lehet hosszú távú lehetőségekkel dolgozni

Nincs akadálya annak, hogy a vállalkozás szabályzat mintát vásároljon — számos, erre szakosodott cég kínálja ezeket —, vagy letöltsön egyet az internetről. Azonban nem szabad megfeledkezniük arról, hogy e szabályzatok pontosan minta jellegükből adódóan nem fedhetik pénzkezelési lehetőségek — legalábbis nem teljes mértékben — az adott cégre jellemző körülményeknek megfelelően a gazdasági folyamatokat.

A pénzkezelési szabályzat

Hozzon ki többet az Adózónából! Előfizetőink és 14 napos próba-előfizetőink teljes terjedelmükben olvashatják cikkeinket, emellett többek között elérik a Kérdések és Válaszok archívum valamennyi válaszát, bináris opciók kullancs stratégiák kérdezhetnek szakértőinktől is. Ön már az előfizetőnk?